В современных условиях на нефтяную промышленность оказывают влияние различные эндогенные и экзогенные факторы, которые приводят к дестабилизирующему состоянию экономической безопасности России. В статье обозначены ключевые проблемы налогообложения нефтяной промышленности. Выявлено, что действующая система налогообложения в РФ не адаптирована к санкционному давлению и ускоренному энергетическому переходу. Предложено реформирование расчета НДПИ, экспортной пошлины на нефть, демпферных платежей на нефтепродукты и налога на добавленный доход. Предложенный расчет НДПИ будет учитывать фактический нефтяной бенчмарк-индекс; бенчмарк-индекс, заложенный в федеральный бюджет на соответствующий год; индекс-дефлятор, согласно данным Минэкономразвития России, коэффициент эластичности, коэффициент, характеризующий углеродный след, льготный коэффициент, степень выработанности месторождений, качество нефти и географическое расположение. При расчете демпфера предложено использование коэффициента, учитывающего глубину переработку нефти; коэффициента, учитывающего уровень развития инфраструктуры, стоимость логистических операций; коэффициента, учитывающего «углеродный след» при нефтепереработке. В расчете экспортной пошлины будет учитываться доля технологической независимости нефтяных компаний, социальный вклад нефтяных компаний, логистическое направление и уровень углеродного следа. Вместо использования НДД предлагается применение аукциона налоговых вычетов для нефтяных компаний. Предложенные инструменты реформирования налогообложения нефтяной промышленности позволят обеспечить устойчивое развитие нефтяной отрасли и экономическую безопасность России.
In the current environment, the oil industry is impacted by various endogenous and exogenous factors, which have a destabilizing effect on Russia's economic security. This article identifies key issues related to taxation in the oil industry. It is found that the current taxation system in the Russian Federation is not adapted to the pressure of sanctions and the accelerated energy transition. Reforms are proposed for the calculation of the mineral extraction tax, the export duty on oil, damping payments on petroleum products, and the value-added tax. The proposed mineral extraction tax calculation will take into account the actual oil benchmark index; the benchmark index included in the federal budget for the relevant year; the deflator index according to data from the Russian Ministry of Economic Development; the elasticity coefficient; the coefficient characterizing the carbon footprint; the preferential coefficient; the degree of field depletion; oil quality; and geographic location. When calculating the damper, it is proposed to use a coefficient taking into account the depth of oil refining; A coefficient taking into account the level of infrastructure development and the cost of logistics operations; and a coefficient taking into account the carbon footprint of oil refining. The calculation of the export duty will take into account the share of technological independence of oil companies, their social contribution, logistics, and the level of their carbon footprint. Instead of using the additional profit tax (APT), a tax deduction auction for oil companies is proposed. The proposed tools for reforming oil industry taxation will ensure the sustainable development of the oil industry and Russia's economic security.